制造行业福利：5月1号增值税税率下调1个点

3月28日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议明确，今年5月起，制造业等行业增值税税率从17％降至16％，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11％降至10％。加上另外两项减税措施，全年将减轻市场主体税负超过4 000亿元。

一、降低制造业等行业税率

2018年3月28日召开的国务院常务会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负。会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17％降至16％，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11％降至10％，预计全年可减税2 400亿元。

税率

二、统一小规模纳税人标准

在降低税率的同时，国务院还推出了另外两条增值税改革措施，一是统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠；二是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施这两项措施，全年将减轻市场主体税负超过1 600亿元。

税率

三、稳步推进增值税改革的历史

1979年试行增值税开始，中国进行过三次增值税的改革，分别是1984年、1993年、2012年。

1984年属于过渡性阶段增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。

1993年属于规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。

2012年属于扩大阶段。把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。

2016年3月18日，国务院常务会议决定，自2016年5月1日起全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。至此，营业税正式退出历史舞台，增值税制度进一步规范。

2017年4月19日，国务院常务会议决定，2017年7月1日起将增值税税率由四档减至17％、11％、6％三档，取消13％这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并踏出第一步。

我国增值税税率设定为：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17％；销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜，税率为11％；销售（现代服务业）服务（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等）、无形资产，税率为6％。此外，小规模纳税人适用3％的征收率。

至此，增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税收入占中国全部税收的60％以上。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50％为中央财政收入，50％为地方收入；进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2018年３月5日，李克强在向全国人大作政府工作报告指出，全年再为企业和个人减税8 000多亿元。其中一项减税部署就是改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。旨在促进实体经济转型升级，激发市场活力和社会创造力。